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沈阳工程学院内部审计制度
2015-03-05 15:28  

 

沈阳工程学院内部审计制度  

 

第一章  

第一条为了规范内部审计行为、加强内部审计工作、发挥内部审计监督功能,维护财经纪律,推进廉政建设,促进学事业发展根据《中华人民共和国审计法》《审计署关于内部审计工作规定》教育部《教育系统内部审计工作规定》等有关法律及法规,结合学校实际情况制定本制度。  

第二条内部审计机构是学内部监督体系的组成部分,独立地监督和评价学及所属部门财务收支的真实性、合法性及财经活动的效益性。  

第二章内部审计机构和审计人员  

第三条审计处为学内设审计机构,依据国家法律、法规上级主管部门及学的规章制度,独立开展审计工作同时接受国家审计机关及上级内部审计机构的业务指导和检查。  

第四条审计处要不断提高审计工作业务质量,审计人员每年应定期接受内部审计业务培训。  

第五条审计处经费列入学经费预算,以保证审计工作所必需的经费需要。  

第六条根据工作需要,审计处可聘请校内外专家担任特邀审计人员进行内部审计工作。  

第七条根据工作需要,审计处可委托社会中介机构进行专项审计。  

第三章内部审计的职责和权限  

第八条审计处应对学及所属单位的下列事项进行审计:  

(一)财务收支预算执行和决算的审计;  

(二)专项教育及科研经费的筹措、拨付、管理和使用的审计;  

(三)固定资产管理和使用的审计;  

(四)基本建设工程及修缮工程的跟踪审计、工程结算及财务决算的审计;  

(五)对外投资项目的审计;
(六)校办产业和经济实体财经活动及资产、负债、损益的审计;  

对非独立法人部门财经活动及效益的审计;  

(七)参与学校基本建设工程及修缮工程项目、大宗材料与设备采购等招标工作;  

(八)参与学校相关经济合同、协议的签定;  

(九)配合相关部门对专用基金、科研基金的审签工作;  

(十)有关财经活动事项的审计调查;  

(十一)依据党委组织部的委托,对学校内设机构及所属单位负责人的任期、离任经济责任审计;  

(十二)列席学有关财经工作会议;  

(十三)学领导及上级审计部门交办的审计事项。  

第四章 内部审计工作程序  

第九条审计处根据学和上级审计部门的部署,结合本实际情况,拟定年度审计工作计划,提交领导审定后实施。  

第十条根据审计工作计划确定审计项目,组成审计小组(不少于2人)指定审计项目负责人,制定审计工作实施方案;在开展审计工作前一周向被审计单位送达审计通知书。  

第十一条审计工作根据情况可采取事前审计、事中审计和事后审计形式;可采用全面审计、抽样审计或专项审计方法;可采用就地审计或送达审计方式。  

第十二条审计人员对被审计单位通过审查凭证、帐表、查阅文件、资料,检查现金、实物,向有关单位和人员调查等审计过程,做好记录并索取必要的证明材料,编制审计工作底稿。  

第十三条审计工作中,发现正在进行的严重违法违纪及严重损失浪费行为,审计处有权出临时的制止决定,并上报学领导及相关部门。  

第十四条审计工作结束后,依据编制的审计工作底稿起草审计报告初稿,经与被审计单位交换意见后,出具正式审计报告,报送领导。审计事项结束后,建立审计档案,按照相关规定管理。  

第十五条对重要的审计事项进行后续审计。  

第五章内部审计工作纪律  

第十六条审计人员要恪守审计职业道德,严守审计纪律,做到依法审计、忠于职守、客观公正、实事求是、廉洁奉公、保守秘密。  

第十七条审计人员在办理审计事项时,与被审计单位或审计事项有直接利害关系的,应予以回避。  

第十八条对认真履行职责、忠于职守、坚持原则、做出显著成绩的审计人员,学给予精神或物质奖励;对滥用职权、循私舞弊、玩忽职守、泄露秘密的审计人员,学依据有关规定予以处理;构成犯罪的,移交司法机关追究刑事责任。  

第十九条被审计单位应积极配合审计工作,不许转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、会计账簿、会计报表以及与财经活动相关的资料。  

第二十条对提供虚假资料或者拒绝审计、或者拒不执行审计结论乃至报复陷害审计人员的单位及个人,学应给予处理。  

第二十一条根据审计工作需要审计处可以使用国家审计机关、上级内部审计机构和社会中介机构的审计结果;相关部门使用学内部审计结果时,需报学领导批准。  

 

第二十二条制度与上级有关规定相抵触时,以上级为准。  

第二十三条基本建设工程内部审计工作由新校区建设工程审计工作领导小组负责。  

第二十四条制度由审计处负责解释自下发之日起执行  


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